| 问题 | 费用报销审核要点 |
| 释义 | 费用报销的审核要点如下： 1、账面审查，报销单填写是否符合要求，报销单和所附发票金额是否一致； 2、发票内容和报销理由是否相符，发票是否规范、有效； 3、是否符合公司的相关规定，是否超标； 4、看期限。 费用报销是指业务经办部门在业务发生取得原始凭据后，按规定的审批程序办理的经费结算活动。报账会计要严格按照行政事业单位各项经费支出标准执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。 费用审批权限和流程如下： 1、费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批； 2、费用审批人是否得到了授权； 3、费用审批人是否在权限范围内（事项和金额）进行审批； 4、授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批； 5、审批程序和审批时间是否符合我行规定； 6、一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。 法律依据 《资金管理方法》 第七条 财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括： 1、货币资金计划，按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转； 2、预付账款回收计划，预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险； 3、应收账款回收计划，应收账款应控制在销售收入的5%—10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决； 4、其他应收款回收计划，必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况； 5、存货计划，要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。 |
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