| 问题 | 增值税一般纳税人申报需要什么材料，有哪些流程 |
| 释义 | 一、增值税一般纳税人申报需要什么材料 (1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附列资料各3份。 (2)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。 (3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。 (4)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。 (5)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。 (6)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 (7)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。 (8)纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。 (9)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。 (10)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。 (11)从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息；每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。 (12)从事机动车销售的一般纳税人应报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。 (13)采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业应报送《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》。 (14)各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。 (15)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人应报送《部分产品销售统计表》。 (16)跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》，同时报送以下资料： ①跨境服务合同原件及复印件； ②工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务，以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件； ③跨境服务中国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料； ④向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料； ⑤各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料 (17)《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报。 (18)税务机关规定的其他资料。 二、增值税一般纳税人申报流程 纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装企业电子申报管理系统进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步：本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。 ①发票认证。 在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。 ②抄税。 是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。 ③报税。 是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，网上报税需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。 ④网上申报增值税。 网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领 ⑤返写监控数据(清卡)。 是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统“一窗式”比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称“清卡”(“清盘”)。 ⑥申报数据文件制作。 申报数据文件通过“广东企业电子申报管理系统”制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。 ⑦申报期限。 增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日；在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。