| 问题 | 税控盘抵扣申报表怎么填 |
| 释义 | 购买税控专用设备支出全额抵减增值税，填报在增值税纳税申报表附列资料（四）和增值税减免税申报明细表中。税控设备购买价490元和技术服务费330元合计820元，填入附列资料（四），选择减免税项目填入增值税减免税申报明细表。抵减额可在本期或下期填写，期限为一年。另外，根据发改价格〔2017〕1243号文，税控设备价格降为200元，技术维护费降为280元年。 法律分析 购买税控专用设支出全额抵减增值税，不是抵扣进项税。纳税申报时在增值税纳税申报表附列资料（四）和增值税减免税申报明细表中填报。增值税纳税申报表附列资料（四）填写本期发生额820元，含税控设备购买价490元和技术服务费330元，增值税减免税申报明细表选择减免税项目，15号文件，本期发生额820元，如果本期有抵减，就在本期抵减额中填写，如果本期没有抵减，结转到下期抵减，期限一年，超过一年就不允许抵减了。另外：根据发改价格〔2017〕1243号文《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》规定，自8月1日起，税控设备价格降为200元，技术维护费降为280元年。 拓展延伸 如何正确填写税控盘抵扣申报表？ 填写税控盘抵扣申报表时，需要注意以下步骤和要点。首先，仔细阅读表格上的说明和填写指南，确保了解各个字段的含义和要求。其次，准备好相关的纳税资料和凭证，包括发票、收据等。然后，按照要求将纳税人的基本信息填写在表格的相应位置，如纳税人名称、纳税人识别号等。接下来，根据实际情况，在表格中填写各项收入、费用、抵扣等内容，并进行正确的计算和汇总。最后，仔细检查填写的内容是否准确无误，并签署相关声明和承诺。填写完毕后，及时提交给税务部门进行审核和处理。记住，填写税控盘抵扣申报表时要保持准确、规范和完整，以确保纳税申报的合法性和准确性。 结语 购买税控专用设备支出全额抵减增值税，填报在增值税纳税申报表附列资料（四）和增值税减免税申报明细表中。根据15号文件，本期发生额820元，包括税控设备购买价490元和技术服务费330元。如有抵减，填写在本期抵减额中；如无抵减，可结转到下期抵减，期限一年。另外，根据发改价格〔2017〕1243号文规定，税控设备价格降为200元，技术维护费降为280元年。填写税控盘抵扣申报表时，请仔细阅读说明和填写指南，准备好相关资料和凭证，确保准确无误，并及时提交给税务部门进行审核和处理。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 |
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