| 释义 |
法律主观：
第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率； 第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x； 第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额； 第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。 《企业所得税法》第八条 《企业所得税法》第十六条
法律客观：
《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得； (二)劳务报酬所得； (三)稿酬所得； (四)特许权使用费所得； (五)经营所得； (六)利息、股息、红利所得； (七)财产租赁所得； (八)财产转让所得； (九)偶然所得。
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