问题 | 应交增值税进项大于销项,请问月末和年终如何做会计分录 |
释义 | 应交增值税进项大于销项,月末和年终如何做会计分录?月底或年终,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;月底,销项税额大于进项税额时,按以下步骤处理:(1)计算应交增值税:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税(2)结转:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-未交增值税(3)缴纳:借:应交税金-未交增值税贷:银行存款那么接下来我们把这个问题延伸下:根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。以上内容是律师整理的关于应交增值税进项大于销项,月末和年终如何做会计分录的解答,通过以上知识大家能够有进一步的了解和认识。 该内容由 赵军律师 和 律说律答 共创回答 |
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