| 问题 | 企业所得税算法公式 |
| 释义 | 企业所得税算法公式有： 1、直接计算法： （1）企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额； （2）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损； 2、间接计算法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 企业所得税税前抵扣项目有： 1、企业员工工资、薪金支出：国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除； 2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出； 3、企业社会保险费：其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金； 4、利息费用：主要针对企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除； 5、企业借款费用； 6、汇兑损失； 7、业务招待费； 8、广告费和业务宣传费； 9、保险费； 10、租赁费； 11、劳动保护费； 12、公益性捐赠支出。 综上所述，企业应纳税所得额的计算，除特殊规定外，以权责发生制为原则，即属于当期的收入和费用。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 |
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