| 问题 | 工资税率：如何计算？ |
| 释义 | 个人所得税新规定：工资超过5000元需缴纳个税，计算公式为应纳税额=（工资-五险一金-扣除数）×税率-速算扣除数。新税法修订了扣除标准、税率结构和纳税期限，方便纳税人申报。个人所得税征收范围包括工资、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬、利息红利等。 法律分析 一、工资超过多少要交税? 按最新规定，个人所得工资除掉“五险一金”后，超过5000元部分需要根据不同税率，缴纳个人所得税。 二、个人所得税计算公式 工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得减“五险一金”减扣除数)乘以适用税率减去速算扣除数 个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额乘以税率减速算扣除数 实发工资=应发工资减四金减缴税。 全月应纳税所得额=(应发工资减四金)减5000 三、新税法规定主要对四个方面进行了修订： 1、工薪所得扣除标准提高到5000元。 2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。 3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。 4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。 四、个人所得税征收范围： 1、工资薪金所得; 2、个体工商户生产、经营所得; 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 4、劳务报酬所得;稿酬所得; 5、特许权使用费所得; 6、利息、股息、红利所得; 7、财产租赁所得; 8、财产转让所得; 9、偶然所得; 10、经国务院财政部门确定征税其他所得。 结语 个人所得税的征收范围非常广泛，包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。根据最新规定，工资超过5000元部分需要缴纳个人所得税。新税法修订了扣除标准、税率结构和纳税期限等方面，以进一步方便纳税人申报纳税。个人所得税的计算公式为应纳税额=(工资薪金所得减五险一金减扣除数)乘以适用税率减去速算扣除数。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 |
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