| 问题 | 增值税发票3%和17%的税率分别是多少？ |
| 释义 | 小规模纳税人和一般纳税人增值税政策的主要区别在于税率、进项税抵扣条件和发票性质。小规模纳税人税率为3%，不能抵扣进项税，而一般纳税人税率为17%，可以抵扣进项税。一般纳税人必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税，而小规模纳税人可以按3%抵扣进项税。普通发票不能抵税，只有增值税专用发票经过认证后才能抵扣税金。 法律分析 1、含义不同： 3%为小规模纳税人增值税税率；17%为一般纳税人增值税税率。 2、享受的税收的政策不一样： 小规模纳税人不能抵扣进项税，只有一般纳税人才能抵扣进项税额。 一般纳税人抵扣进项税的条件： （1）必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税。 （2）取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票，可以按3%抵扣进项税。 3、发票性质不同： 3%的税率在增值税普通发票使用较多的；17%税率常见于增值税专用发票。税法规定必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税，进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。 拓展延伸 增值税发票税率调整对企业经营的影响如何？ 增值税发票税率调整对企业经营的影响是多方面的。首先，税率调整可能会直接影响企业的成本和利润。如果税率上升，企业需要支付更多的税款，这将增加其经营成本，可能导致利润减少。相反，如果税率下降，企业可以减少税款支出，提高利润。其次，税率调整还可能影响企业的市场竞争力。如果税率上升，企业产品或服务的价格可能会增加，从而影响消费者购买决策，可能导致市场份额的减少。最后，税率调整还可能对企业的财务规划和税务筹划产生影响。企业需要根据新的税率调整调整其财务计划，合理规划税务策略，以最大程度地降低税务风险和成本。总之，增值税发票税率调整对企业经营有着重要的影响，企业应密切关注并采取相应的应对措施。 结语 不同税率下，小规模纳税人和一般纳税人享受的税收政策不同。小规模纳税人无法抵扣进项税，而一般纳税人可以抵扣进项税额。此外，不同税率对应不同的发票性质，3%税率常见于增值税普通发票，而17%税率常见于增值税专用发票。税率调整对企业经营有多方面的影响，包括成本和利润、市场竞争力以及财务规划和税务筹划等方面。企业应密切关注并采取相应的应对措施。 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率： (一)纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1.粮食、食用植物油; 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; 3.图书、报纸、杂志; 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜; 5.国务院规定的其他货物。 (三)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%。 税率的调整，由国务院决定。 第二十条增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。 个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。 |
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