| 问题 | 核定征收需要成本票吗 |
| 释义 | 小规模纳税人如果是核定征收，可以根据收据做账务处理，根据核定的征收率计算缴纳企业所得税；如果是查账征收，没有成本票的话，只能先做账务处理，不能所得税前扣除，汇算清缴的时候纳税调增。小规模纳税人需要缴纳增值税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金和企业所得税等税种，各税种的税率不同。企业所得税的税率为25%，非居民企业所得税率为20%。个人所得税的纳税年度为公历一月一日至十二月三十一日。 法律分析 小规模没有成本票如果是核定征收，可以根据收据做账务处理，根据核定的征收率计算缴纳企业所得税。如果是查账征收，没有成本票的话，只能先做账务处理，不能所得税前扣除，汇算清缴的时候纳税调增。 根据我国现行法律法规的相关规定，小规模的纳税人要交纳的税有： 1、增值税； 2、城建税； 3、教育附加费； 4、地方教育费附加； 5、水利建设基金； 6、企业所得税；不同的税种需要缴纳的税率是不一样的，纳税人应该了解我国的相关税收政策，根据具体的法律法规及时、准确地进行缴纳。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。企业所得税的税率为25%，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%. 法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。 结语 根据以上规定，小规模纳税人需要缴纳的税种包括增值税、城建税、教育附加费、地方教育费附加、水利建设基金和企业所得税等。不同税种有不同的税率，纳税人应了解相关税收政策，并按照法律法规及时、准确地缴纳税款。对于没有成本票的情况，核定征收可以根据收据做账务处理，查账征收则需要先做账务处理，无法在所得税前扣除，需在汇算清缴时纳税调增。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人和非居民个人在中国境内取得的所得需要缴纳个人所得税。纳税年度为公历一月一日至十二月三十一日。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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