| 问题 | 土地转让交易税费主要有哪些? |
| 释义 | 1、营业税及附加(出让方)： 1)按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2)按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。 2、印花税和契税(双方)： 1)按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2)按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。 3、土地增值税(出让方)： 1)按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。 2)规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3)税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 一、房屋交易税费的几种税 1、契税 根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%~5%收取，全部由买方负担。 2、印花税 对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上，按照房屋买卖成交价的0.3‰交纳。 3、增值税 个人购买不满2年的住房，将按照5%的税率，全额缴纳增值税；购买已经满2年的非普通房屋，将按照买卖价格的差额收取增值税而购买已经满2年的普通房屋，则可以免征增值税。 4、城市维护建设税 缴纳增值税、营业税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。它以纳税人实际缴纳的增值税、营业税额为计税依据，分别与增值税、营业税同时交纳。纳税人所在地在市区的，税率为营业税税额的7%；纳税人所在地在县城镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%. 5、教育费附加税 这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依营业税额为计费依据，税率为3%。 6、土地增值税 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。应纳税额=增值额×适用税率增值额=转让收入-扣除项目金额转让收入包括货币收入、实物收入和其它收入。 7、房产税 房产税是对坐落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产征收的一种税收.房产税的计税依据分为房产余值和租金 收入两种： ①企、事业单位的房产不论自用还是出租均以房产评估值(没有房产评估值的按房产原值)一次扣除30%后的余值计算缴纳房产税。 ②其他单位(免税单位或房产管理部门)和个人出租的房产以租金收入为房产税的计税依据。 房产税实行的是比例税率： ①以房产余值为计税依据的，税率为1.2%。 ②以租金收入为计税依据的，税率为12%。 计算公式： ①房产税应纳税额=房产评估值×70%×1.2%或：房产原值×70%×1.2% ②房产税应纳税额=租金收入×12% 二、公司买卖商铺需要交的税费 商铺出售方需承担的税费主要有：个人所得税、营业税、土地增值税、印花税和手续费等。 其中，个人所得税为差额部分的20％，即（卖出价－买入价－营业税－契税－土地增值税－装修费用－贷款利息－公正费）×20％；营业税为差额部分的5．55％，即（卖出价－买入价）×5．55％；印花税为合同价×0．05％；手续费为合同价×0．5％；土地增值税为增值额的30％—60％，即（卖出价－扣除项目）×（30％—60％），扣除项目包括买入价、营业税、契税、发票金额扣除额（当年－发票年限＋1）×5％×发票额。 当增值额未超过50％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×30％；当增值额超过50％、未超过100％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×40％－扣除项目×5％；当增值额超过100％、未超过200％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×50％－扣除项目×15％；当增值额超过200％时，土地增值税＝（卖出价－扣除项目）×60％－扣除项目×35％。 商铺购买方需承担的税费主要有：契税、印花税和手续费等。其中，契税为合同价×3％，印花税为合同价×0．05％，手续费为合同价×0．5％，若有贷款则缴纳登记费500元。 |
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