| 问题 | 哪些费用可以抵扣企业所得税 |
| 释义 | 一、哪些费用可以抵扣企业所得税 1、在计算企业所得税时，可以在税前扣减的费用主要包括： （1）研究开发费用; （2）无形资产摊销费用; （3）长期待摊费用等。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 下列无形资产不得计算摊销费用扣除： (1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产; (2)自创商誉; (3)与经营活动无关的无形资产; (4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。 第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; (2)租入固定资产的改建支出; (3)固定资产的大修理支出; (4)其他应当作为长期待摊费用的支出。 第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： (1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用; (2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 二、无需发票也可以在企业所得税税前扣除的情形 1、发放工资 企业老板在公司里面有具体的工作和职位，存在任职受雇关系，可以领取工资，工资薪金所得个人所得税税率为3%——45%超额累进税率，老板领取的工资属于企业的成本费用，可以在企业所得税税前扣除，降低企业企业所得税税负，同时合理规划工资水平，比直接向老板分红税负要低，比如向老板发放14.4万——30万工资。发放工资，凭借工资单即可税前扣除，无需发票，注意企业需要为老板缴纳社保以及代扣代缴个人所得税。 2、向老板支付劳务报酬 老板任职受雇于公司取得的所得为工资薪金所得，若老板并非任职与公司，则取得的报酬形式为劳务报酬所得，支付劳务报酬无需为老板缴纳社保，按照劳务报酬所得预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得以及工资薪金所得均属于综合所得的范畴，工资薪金所得按照收入全额并入综合所得，劳务报酬按照收入的80%并入综合所得，综合所得适用3%——45%七级超额累进税率。 3、老板卖车给公司 老板将个人名下的车辆卖给公司，公司将买车款合规转到老板个人私户，这样操作的好处是，该车辆以后期间的加油费、保险费、维修费等与车辆相关的费用均属于企业的成本费用，可以在企业所得税税前扣除，同时，相关支出取得增值税专用发票，可以抵扣增值税。 老板将个人名下车辆卖给公司，涉及缴纳的税款也比较少，其他个人（自然人）销售自己使用过的物品，免征增值税（依据《增值税暂行条例》）；个人所得税方面按照财产转让所得缴纳个人所得税，财产转让所得的应纳税所得额是转让收入额减去财产原值和合理费用后的余额，汽车属于消费品，使用过的车辆会贬值，转让收入一般不会高于原值，所以个税一般情况下为0；印花税按照产权转移书据缴纳，即转让价款的万分之五贴花，100万的车辆，仅需要缴纳500元的印花税。 4、分红打款给老板 股东分红需要缴纳20%的个人所得税，分红方式公转私个税是无法避免的，公司需要为其代扣代缴20%的个税，税负相对而言，还是比较高的，一般老板不希望通过这种方式，但基本没什么风险。 5、归还借款 企业成立之处一般需要一定的启动资金，满足注册资本金的需求之后，不建议再以投资资本的形式增加注册资本金，企业需要资金可以走借款，股东借款给公司，公司有足够的盈利之后，归还股东借款即可，此时不涉及缴纳20%的分红个税，若走投资资本，盈利之后再分红，还会涉及缴纳20%分红税。 |
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