| 问题 | 增值税月末如何结转 |
| 释义 | 增值税月末结转过程如下:1. 结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)2. 结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税4. 实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款 一般纳税人增值税期末如何结转 一、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税二、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。 一般纳税人增值税期末怎么结转 一、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税二、如果，月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。 增值税如何计算 增值税的计算方式如下：基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。增值税计算公式：不含税销售额(1+税率)=含税销售额，不含税销售额税率=应纳销项税额。 企业增值税如何计算 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额举例：销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元购进A商品时，每件支付60元(含税)，总金额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元.以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:应纳增值税税额=销项税额-进项税额=1360-871.79=488.21元备注:两种方法算出的结果相差0.01元(488.21-488.20)是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可) 增值税票如何抵扣 增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。1、凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。2、时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。3、小规模纳税人不允许抵扣。 该内容由 龚迅律师 和 律说律答 共创回答 |
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