| 问题 | 小规模纳税人如何申报未开票收入 |
| 释义 | 小规模纳税人申报增值税时，必须如实申报未开票收入及对应的增值税。申报方法包括登录电子税务局，选择增值税小规模纳税人申报，填写未开票收入金额并提交。 法律分析 小规模纳税人申报增值税时，未开票收入与对应的增值税也必须如实申报，申报方法如下。 1、企业登录电子税务局。 2、选择“税费申报及缴纳”。 3、选择“增值税小规模纳税人申报”。 4、打开申报表，确定未开票收入归属的纳税项目。 5、将未开票收入金额填入对应项目的“销售额本期数”中。 6、例如，本期未开票收入20000元，填列方法如下。复核后，点击“提交”即可。 拓展延伸 小规模纳税人如何合规申报未开票收入及避免税务风险 小规模纳税人在申报未开票收入时需要遵循一定的合规规定，以避免可能的税务风险。首先，小规模纳税人应确保所有未开票收入都被准确记录和报告。其次，应按照税务部门的要求填写相关申报表格，如《增值税纳税申报表》等，并在适当的栏目中清楚地注明未开票收入的来源和金额。此外，小规模纳税人还应与收入相关的交易和合同进行归档和备份，以便税务部门的审查和核实。同时，建议小规模纳税人保持与税务部门的沟通，及时了解最新的申报要求和政策变化，以确保申报的合规性。最后，小规模纳税人可以寻求专业税务顾问的帮助，以确保申报过程中的准确性和合规性，从而最大程度地降低税务风险。 结语 合规申报未开票收入是小规模纳税人应遵循的重要税务要求。确保准确记录和报告所有未开票收入，并按照要求填写相关申报表格，清楚注明来源和金额。归档和备份相关交易和合同，以备税务部门审查核实。保持与税务部门沟通，了解最新申报要求和政策变化，确保合规申报。寻求专业税务顾问的帮助，降低税务风险。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章 附则 第八十九条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； （三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； （四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的； （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 |
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