| 问题 | 一般纳税人进项大于销项怎么报税 |
| 释义 | 增值税进项大于销项时，进项按照常规做法填写申报，多余的部分不用填报，系统会自动留到下个月填报时抵用。 月末增值税进项大于销项，怎么申报？ 进项大于销项，就留待下月抵扣。不需要缴纳增值税。在增值税纳税申报表附表一附表二中按实际销售金额和税额、进项金额和税额填写即可。 进项税大于销项税时怎么报税啊 在认证期内（90天）要全部认证，不会多定税，进项税大于销项税，形成留抵税款，下期可继续抵扣，直至抵完。 进项税金大于销项税金,且一定要交增值税,增值税如何申报? 进项都认证了么，少认证点 销项多点，下月的发票本月开，或是下月能红冲也行 未开票收入多点，不过以后得冲回来。 《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)第一条规定，增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。 第二条规定，客观原因包括如下类型: (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣; (二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续; (三)税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣; (四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣; (五)国家税务总局规定的其他情形。“ 因此，如果企业因上述原因而未抵扣增值税进项税额，可以向主管税务机关提出申请，经审核后允许继续申报抵扣。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 |
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