| 问题 | 公积金账务怎么处理 |
| 释义 | 一、计提工资、社保、公积金（1）计提工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资贷：应付职工薪酬——工资 （2）计提公司承担的社保部分借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保贷：应付职工薪酬——社保（3）计提公司承担的公积金部分借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 贷：应付职工薪酬——公积金 二、缴纳社保公积金借：应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——公积金 其他应收款——个人公积金其他应收款——个人社保 贷：银行存款三、实际发放工资发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款——个人社保 贷：其他应收款——个人公积金 贷：应交税费——个人所得税 （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。 企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 法律依据：根据国务院出台的《住房公积金管理条例》的第三十七条规定可以看出，如果单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理相关的住房公积金账户设立手续的，可以由住房公积金管理责令单位限期内进行办理；如果单位逾期还不进行办理的，则可以处罚单位1万元以上5万元以下的罚款。 |
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