| 问题 | 个人出租住房所得税 |
| 释义 | 一、房屋出租个人所得税怎么交 个人所得税以房屋租赁所得计税。房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。费用包括： 1、法定费用扣除标准：租金收入在4000元以下的扣除800元、超过4000元的扣除租金收入的20%； 2、按有关规定实际缴纳的各种税、费可据实扣除； 3、出租人在房屋出租期间的房屋维修费用，凭税务机关认定的票据可以据实扣除，维修费用较高的可分期扣除，但每月最高不能超过800元。 二、房屋出租需缴纳哪些税费 1、据国家税收法律法规和税收政策规定，单位出租房屋取得的收入应主动申报缴纳税款。主要涉及的税收有以下几种：房产税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。 2、出租经营性房屋的需全额计税： （1）房产税：以租金收入12%计算缴纳。 （2）营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 （3）城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳。 （4）印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 3、市场价格向个人出租用于居住的房屋，应缴纳以下税款： （1）房产税：以租金收入4%计算缴纳。 （2）营业税：以租金收入的5%计算缴纳。 （3）城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳。 （4）印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。 三、个人租房要交税吗 需要交纳税费的，具体的算法如下： 例如：租赁价格是2000元：营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60;城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2; 费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;地方附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80; 土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。项合计税费为：153.6;个人所得税=(2000-153.6-800)×10%=104.64。 《个人所得税法》 第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 |
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