| 问题 | 纳税人种类有哪些 |
| 释义 | 如何选择增值税纳税人身份对企业经营成果至关重要，涉及到税负平衡点和上下游企业纳税人身份选择。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，按销项税额减进项税额纳税，并可抵扣进项税额；小规模纳税人只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，实行简易征收办法，无法抵扣进项税额。达到认定标准后，小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。正确选择纳税人身份对企业利润和客户关系有重要影响。 法律分析 申请一般纳税人、 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节中的增值(新增价值)征收的一种流转税。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。新企业注册完后为小规模纳税人，一般纳税人需要单独申请认定。小规模纳税人年开票额达到一定的标准后，税局会强制企业转为一般纳税人。对于初创业者，经常会遇到一般纳税人与小规模纳税人选择。企业如何选择呢?对于中小企业来说，主要考虑税负平衡点和企业上下游(供应商和客户)是一般纳税人还是小规模纳税人。 假如下游客户是一般纳税人企业，会要求您开具增值税专用发票，您不能开具增值税专用发票，导致下游客户税负的增加、利润的减少。最终是客户的流失。假如你的上游供应商是小规模纳税人，无法给您开具增值税专用发票;导致企业的税负增加、利润减少。在实际经营中，还要考虑税负平衡点等。所以对于企业来说。选择增值税纳税人身份至关重要，直接影响到企业的经营成果。 一般纳税人 一、可以自行开具17%增值税专用发票; 二、按照销项税额减进项税额的差额进行纳税; 三、可以进行进项税额抵扣、税负与增值额成正比; 四、认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人; 小规模纳税人 一、只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票; 二、实行简易征收办法,不得抵扣进项税额; 三、税负与增值额无关，按销售收入乘以3%征收; 四、达到认定标准后，可以申请成为一般纳税人 结语 选择增值税纳税人身份对企业来说至关重要，直接影响经营成果。作为一般纳税人，您可以自行开具17%增值税专用发票，按销项税额减进项税额纳税，可以进行进项税额抵扣，税负与增值额成正比。一旦认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。而作为小规模纳税人，只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，实行简易征收办法，不得抵扣进项税额，税负与增值额无关，按销售收入乘以3%征收。当达到认定标准后，可以申请成为一般纳税人。因此，企业在选择增值税纳税人身份时，应综合考虑税负平衡点和上下游企业的纳税人身份，以确保经营顺利。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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