| 问题 | 代扣员工个税怎么做会计分录 |
| 释义 | 在计提工资、支付工资、缴纳社保和代缴社保等情况下的会计分录处理方法，核心内容包括计提工资时的借贷科目、支付工资时的借贷科目、实际支付个人所得税时的借贷科目、缴纳社保时的借贷科目、代缴社保时的借贷科目、发放工资时的借贷科目以及银行代扣上月个税时的借贷科目。 法律分析 代缴个人所得税怎么做会计分录? 1)计提工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) 2)支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分： 借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) 贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金 银行存款或现金(实际发放工资部分) 注：应付职工薪酬中，二级科目工资并不再具体分三级科目，为了方便区别金额，我特地将工资的四块组成部分分了开来。 对于个人社保和个人公积金部分，个人推荐使用“其他应付款”科目，当然你使用“其他应收款”科目也是可以，只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。 3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税： 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 4)缴纳社保时： 借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分 管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分 贷：银行存款 5)代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)： 借：管理费用-社保(数额在次月申报表中) 贷：银行存款 6)发放工资时： 借：管理费用-工资(实发+社保+个税)借：管理费用-社保(红字)(本月工资表上代扣数额)贷：其他应收款-个税(本月工资表上代扣数额)贷：银行存款 7)银行代扣上月个税： 借：其他应收款-个税(企业收到上月代扣代缴数额) 贷:银行存款。 结语 个人所得税的会计分录主要包括计提工资、支付工资、实际支付个人所得税、缴纳社保、代缴社保、发放工资和银行代扣上月个税等环节。其中，借记方涉及管理费用、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等科目，贷记方涉及银行存款、应交个人所得税、个人社保、个人公积金等科目。这些分录的设置能够准确记录个人所得税的处理过程，确保账务的准确性和合规性。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 |
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