| 问题 | 个人转让土地使用权要交哪些税 |
| 释义 | 转让土地使用权涉及以下税种： （一）营业税：根据中华人民共和国营业税暂行条例规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产， 按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=营业额 x税率（5%）。因此应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5% 计算应缴纳的营业税。 （二）土地增值税：中华人民共和国土地增值税暂行条例规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收人的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土 地增值税。 （三）企业所得税：根据中华人民共和国企业所得税及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收人计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。 （四）印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。 土地使用税:根据相关规定土地使用税每平方米年税额如下: （1）大城市0.5元至10元; （2）中等城市0.4元至8元;小城市0.3元至6元 注意：土地使用权转让是土地使用者将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与。 1、营业税=营业额×5%(若转让方能提供原购置土地的发票，按转让土地的全部收入减去土地受让原价后的余额为营业额计算征收营业税，否则按转让收入全额计征);根据财税[2003]16号文，单位和个人转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额。单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。 2、城建税=营业税税额×5%; 3、教育费附加=营业税税额×3%; 4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额为纳税人转让房地产所取得收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，以增值额适用四级超率累进税率。具体计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;与转让土地使用有关的税金等。 5、个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20%的税率计征个人所得税。 6、印花税：根据财税[2006]162号规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税。税率为万分之五。 法律依据 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2019修订)》 第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。 《中华人民共和国民法典》 第三百六十二条 宅基地使用权人依法对集体所有的土地享有占有和使用的权利，有权依法利用该土地建造住宅及其附属设施。 第三百六十三条 宅基地使用权的取得、行使和转让，适用土地管理的法律和国家有关规定。 |
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