| 问题 | 无偿转让股权是否需要缴纳企业所得税 |
| 释义 | 根据有关规定个人转让股权，无偿转让股权企业所得税不需要缴纳个人所得税，因为对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。 一、股权转让原值如何确认 股权转让中的股权原值实际上就是股票的货币价值。 个人转让股权的原值依照以下方法确认： （一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值； （二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值； （三）通过无偿让渡方式取得股权，具备《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值； （四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值； （五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。 二、股权转让不交个税的问题 股权转让时，如下的法定情形不用缴纳个人所得税： 1、投资企业已经连续三年以上亏损的； 2、因国家政策调整的原因而低价转让股权； 3、直系亲属之间转让； 4、其他合理情形。 个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 三、自然人独资企业需要缴纳企业所得税吗 自然人独资企业不需要缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。税务机关对个人独资企业征收个人所得税的方式有两种：会计核算相对完整和核定征收。具体采用哪种征收方式由主管税务机关确定。只要企业有利润，无论采用哪种征收方式，无论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。采用会计征收方式的，以每个纳税年度的总收入、成本、费用和损失余额为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中相应的税率计算应纳税额。采用核定征收方式的，按企业销售收入乘以应纳税所得率计算应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中相应的税率计算应纳税额。 【本文关联的相关法律依据】 《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》第三条、第四条、第五条 《企业所得税法实施条例》第八十五条 |
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