| 释义 |
结转本月增值税的账务处理如下：
1、月末，将销项税转入未交税金。借：应交税费—应交增值税—销项税额；贷：应交税费—应交增值税—未交增值税；
2、月末，将进项税额转入未交税费。借：应交税费—应交增值税—未交增值税；贷：应交税费—应交增值税—进项税额。如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交；如果为借方余额，则为留抵；
3、当次月交纳了应交税费。借：应交税费——应交增值税——已交税费；贷：银行存款；
4、次月将已交税金转销未交增值税。借：应交税费——应交增值税——未交增值税；贷：应交税费——应交增值税——已交税费。到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%
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