| 问题 | 投资收益一定要交企业所得税吗？ |
| 释义 | 根据我国法律规定，投资收益要交企业所得税，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。 一、为什么权益性投资收益免税 权益性投资收益免税，是由于作为居民企业投资收益，是税后利润，已经计征所得税。而居民企业之间的权益投资收益支付或不支付都还是在国内，没有流向国外。主要区别于非居民企业获取投资收益（分红、股利等）征税规定，也就是说要从国内向境外汇款，需要由国内企业代扣代缴所得税。 二、为什么交了企业税还要交个税 交了企业税又要交个税此类情况存在于法人企业，即公司制企业，包括有限责任公司和股份有限公司，且股东有自然人存在。 第一道税是个税，是指员工按工资薪金申报和缴纳。员工的工资薪金是企业的重要运营成本之一。 第二道税是企业所得税，企业的收入扣除成本、包括工资薪金在内的运营费用等，若有余，则要缴纳企业所得税，税率为25%，另外还有优惠税率。 第三道税也是个税，不过是针对自然人股东征收的，按股息利息红利所得，20%的税率计算缴纳。 如果企业交完企业所得税后，股东会（大会）决议通过对股东分红，此时自然人股东才会涉及分红的个税缴纳，如果股东会决议不分，那么则不需要缴纳该税。 如果某自然人既是公司的股东，又是公司的员工，则可能涉及上述三道所得税。 三、投资收益算营业收入吗 投资收益不算营业收入。投资收益既不属于主营业务收入也不属于其他业务收入，投资收益是一个单独的会计科目。投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。 哪些营业外支出可以在税前扣除 1、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除； 2、损赠支出又具体分为以下情况： （1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除； （2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除； （3）债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除； （4）对于提足折旧的固定资产报废，可以在税前扣除，但是要税局备案；对于没有达到使用年限，还没有提足折旧的固定资产报损，需要税局审批后，才能税前扣除。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国企业所得税法》 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。 第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。 第二十六条 企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。 |
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