| 问题 | 商贸企业的主要财务风险点有哪些 |
| 释义 | 一、商贸企业的主要财务风险点 1、资金流失控：资金结构不合理(自由资金与负债资金比重)？资金流与业务流不配比(大规模赊销)。 2、债权形成坏账：对客户盲目授信，大规模预付货款，对债务方财务状况缺少监控。 3、存货管理失控：高估市场环境，存货积压，占用资金，经营过于谨慎，缺货造成机会成本加大。 4、促销活动缺少财务控制。 思考：以下三种促销方式，是否开展，需要考虑哪些？ (1)、直接打八折； (2)、买一赠一； (3)、消费满100元，送50元。 需要考虑的方面：毛利、税收，促销活动是否参与，需要财务深度参与。 二、如何开展财务控制 (一)适当显现风险点，引起治理层的控制，在风险可控的范围内，小题大做，针对风险做深度分析。 (二)完善财务制度 1.《资金管理制度》 筹资、投资、运作、代金券 2.《存货管理制度》 流程内相关人员签名；强化存货积压资金的概念；保持合理库存；定期盘点，不定期抽盘 3.《往来款管理制度》 强调信用调查的重要性；完善财务对账制度；对债权计提坏账准备，作为销售人员业绩递减项。 4.《全面预算管理制度》 不仅仅强调成本，更注重利润 (三)严格执行财务制度 三、依据财务数据，深度进行经营分析 重点强调一下指标： 1、资产负债率(利息偿还倍数) 2、销售毛利率(可考虑计提的坏账) 3、存货占用资金量(依据成本计算) 4、预算指标完成率。 |
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