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问题

2023年小规模企业所得税怎么征收

释义

法律主观：

    一、小规模企业的所得税征收率一般是多少
    以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。
    现在的税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。
    二、小规模每个月报什么税
    小规模纳税人需要缴纳的基本税种：
    （一）增值税。小规模纳税人税率为3%。
    （二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。
    （三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。
    （四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。
    （五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。
    （六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
    基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。
    三、小规模企业所得税
    小规模企业如果属于居民企业所得税税率为25％，如果属于非居民企业所得税税率为20％。
    根据《企业所得税法》
    第二条
    企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
    本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
    第四条
    企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
    第五条
    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

法律客观：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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