| 问题 | 普通发票跨月作废怎么处理 |
| 释义 | 根据税务机关有关规定，增值税普通发票跨月不能作废，只能红冲，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。 一、普通发票跨月作废处理如下： 跨月发票由于已经抄报税，则发票无法作废，只能开具红字发票冲销。 一般纳税人取得专用发票后，发生以下情形，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》： 1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件； 2、销货部分退回、发生销售折让。 跨月发票作废后，冲销收入凭证分录如下： 借：应收账款 贷：主营业务收入（用红字） 企业发票作废后，通过开具红字发票做冲销处理，则开具红字发票部分无需缴税。 二、红字发票流程： 1、打开开票系统 点击左上方“红字发票信息表”选择“红字专用增值税发票信息表填开”，点选“销售方申请”，在下方区域填入需冲销专用发票的“发票代码”和“发票号码” 2、根据显示内容，核对需冲销发票的票面信息，点击“确认”，自动生成“开具红字增值税专用发票信息表”再次核对需冲销专用发票的票面信息，点击“打印”，在出现的打印选项中选择“不打印”，此时会自动保存，点击关闭。 3、打开左上方“红字发票信息表”，选择“红字专用增值税发票信息表查询导出”在出现的界面中，选中刚刚申请的发票（一般为第一条，信息表描述为“未上传”），点击“上传”。打开这条记录，点击打印，进行保存。此时会出现一张“开具红字增值税发票信息表”，核对后，打印出来（作为红字发票记账凭证的附件），此时可以关闭所有的窗口。 4、打开“发票填开”-“增值税专用发票填开”在打开的发票页面点击上方“红字”。在弹出窗口，根据第五步打印的“开具红字增值税专用发票信息表”填入“红字发票信息表编号”，点击下一步。核对窗口显示的即将开具的新发票的“发票代码”和“发票号码”，点击下一步。此时会自动生成红字发票。 法律依据 《国家税务总局关于修订<增值税普通发票使用规定>的通知》第十三条 一般纳税人在开具普通发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。 作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质普通发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存。 《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 第三十四条 税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票或者发票存根联的单位发出发票填写情况核对卡，有关单位应当如实填写，按期报回。 |
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