| 问题 | 纳税人欠缴税款怎么处罚的？ |
| 释义 | 纳税人欠缴税款的处罚措施包括滞纳金、罚款、强制执行、限制出境、收缴发票、公告欠税情况等，并且会影响纳税信用等级。对于偷逃税款的行为，当数额达到一定标准时，将被立案并受到刑事处罚，处罚程度取决于情节的严重程度。 法律分析 一、纳税人欠缴税款怎么处罚的? 企业因资金困难无法缴纳欠税，该笔欠税将会无限期追征，并产生如下不利影响： (一)从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金; (二)税务机关会发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不会超过15日; (三)税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，经 县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施： 1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款; 2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 (四)欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。 未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 (五)税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 (六)税务机关会在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告欠税情况。 (七)欠缴税款数额5万元以上的企业在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 (八)纳税信用等级会受到不同程度的影响。 1.欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告，扣11分。 2.欠税一次扣5分。 二、纳税人偷逃税款怎么立案? 当事人逃避缴纳税款，数额达到5万元以上或者各种税种应纳税额总额的10%以上的，就应当进行立案，受到刑事处罚。行为人在5年之内因逃避税款受到刑事处罚，或者被税务机关给予两次以上行政处罚的，属于情节严重的情形，要处以更重的处罚。情节一般的。应当被判处三年以下有期徒刑。情节严重的要被判处三年以上七年以下有期徒刑。 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 纳税人欠缴应纳税款，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金。当事人故意不缴纳税款，数额在5万元以上;纳税人的各种税种应纳税额在总额的10%以上，可以立案，调查情况属实的，纳税人会受到刑事处罚。情节一般的，判处三年以下有期徒刑;情节严重的，判处3~7年有期徒刑。 结语 纳税人欠缴税款将面临严厉的处罚措施。滞纳金将按日加收，税务机关会发出限期缴纳税款通知书，并可以处以罚款。逾期未缴纳，税务机关可以采取强制执行措施，如扣押财产、拍卖所得抵缴税款等。欠缴税款的纳税人或法定代表人出境前需结清税款或提供担保，否则可能被阻止出境。税务机关还可收缴发票、公告欠税情况，对欠税企业处分不动产或大额资产前需报告。偷逃税款达到一定数额将被立案，并可能受到刑事处罚，情节严重者将面临更重的处罚，包括有期徒刑和罚金。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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