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问题

增值税小规模的税率

释义

法律主观：

    一、一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。
    1、适用17%税率
    销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
    2、适用13%税率
    《中华人民共和国增值税暂行条例》
    粮食、食用植物油；
    自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
    图书、报纸、杂志；
    饲料、化肥、农药、农机、农膜；
    《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》
    农产品。
    音像制品。
    电子出版物
    二甲醚。
    3、适用11%税率
    提供交通运输业服务。
    4、适用6%税率
    提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
    适用0%税率
    出口货物等特殊业务。
    二、小规模纳税人的增值税征收率3％。
    一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
    企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收。
    所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
    如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
    计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。
    三、小规模纳税人税收优惠政策
    1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。
    2、地方税收优惠政策。一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

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