| 问题 | 应纳税所得额的公式 |
| 释义 | 制造业： 1、应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出； 2、产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－（销售费用＋管理费用＋财务费用）； 3、产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）； 4、产品销售成本＝本期产品成本＋期初产品盘存－期末启握产品盘存； 5、本期产品成本＝本期生产成悄配庆本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存； 6、本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接工资＋制造费用。 商业： 1、应纳税所得额＝销货利润卖橡＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出； 2、销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）； 3、销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）； 4、销货成本＝期初商品盘存＋〔本期进货－（进货退出＋进货折让）＋进货费用〕－期末商品盘存。 服务业： 1、应纳税所得额＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出； 2、业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用） 所得税汇算清缴的说明： 由于企业所得税是按年计算，分月或者分季预缴的。因此，到年度终了后就要进行汇算清缴。按照相关规定规定，企业应于年度终了后的四个月内进行汇算清缴，多退少补。纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税款，应在下一年度内缴纳；纳税人在年终汇算清缴时，多预缴的税款，应在下一年度内批缴。 综上所述，纳税人在一个纳税年度的中间开业、或者由于合并、分立、终止等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 |
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