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问题 个人房屋租赁税计算的举例说明
释义
    以每月租金2000元计算。
    印花税假设合同期为1年,则应缴印花税为:2000×12×0.1%=24元,即每月应缴印花税2元。
    1、个人住房出租租金收入,每月应缴税费(以城区为例):
    房产税:2000×4%=80元
    营业税:2000×3%=60元
    城市维护建设税:60×7%=4.2
    元教育费附加:60×3%=1.8元
    地方教育费附加:60×1%=0.6元
    个人所得税:(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元
    以上六项合计:251.74元。加印花税2元,则每月应缴税金及附加253.74元。
    2、经营性房屋出租,每月应缴税费(以城区为例):
    房产税:2000×12%=240元
    营业税:2000×5%=100元
    城市维护建设税:100×7%=7元
    教育费附加:100×3%=3元
    地方教育费附加:100×1%=1元
    个人所得税:(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元
    以上六项合计:520.4元。加上印花税2元,则每月应缴税金522.4元。
    (注:个人所得税的计算按规定还可扣除房屋维修费用,但每月最多只能扣除800元,且必须有合法凭据并经税务部门审核认定方可扣除,此处计算未计入可扣除费用部分)
    一、广州租房发票税率
    以月租2000元为例计算税率。
    (1)营业税:月租金收入×3%,即2000×3%0。
    (2)城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%,在县城、镇的,税率为5%,所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%,外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即60×7%.2。
    (3)教育费附加:营业税×3%(外籍和港澳台人员不征),即60×3%.8。
    (4)地方教育附加:营业税×1%,即60×1%.6。
    (5)房产税:月租金收入×4%,即2000×4%0。
    (6)土地使用税:每平方米土地年税额÷12个月×占地面积,岛内土地使用税为每平方米6元,6÷12个月×10(每月)。
    (7)印花税:月租金收入×0.001,即2000×0.001。上述(1)-(7)项合计税费为:153.6。
    (8)个人所得税2000-153.6-800)×10%04.64。
    
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更新时间:2025/4/8 0:59:39