| 问题 | 外贸公司税收是多少 |
| 释义 | 外贸公司需涉及多种税金，如增值税、关税等。全出口业务可退还增值税。异常情况下需计提销项税或补税。每月缴纳水利建设基金和印花税，代扣个税，季度预缴企业所得税。有自有房产需缴房产税和土地使用税。收购有出口经营权的企业需先交税，办理退税手续后退还。办理退税需注意申报程序和时限，如30天内认证发票，90天内办理退税申报手续，180天内提供出口收汇核销单。可申请延期3个月办理退税申报。 法律分析 外贸公司所需要涉及交纳的税金有增值税、关税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税等。若是全出口业务的话基本上不交增值税，出口产品会按退税率退给增值税。若某票出口发生异常情况是不能正常退税的，有可能会按照规定计提销项税或补税，对应发生城建税教育费则附加。每月按销售收入缴纳水利建设基金和印花税，即购销合同，每月代扣个税，每季预缴企业所得税，如果有自有房产，则涉及到房产税和土地使用税。 对于有出口经营权的企业收购后直接出口或者委托其他外贸代理出口的货物免税并退税，但也是先征后退。要先交了税，等出口手续办理完成了以后，再携带出口退税的相关单证，如实填写申报表，再向税务机关办理相关退税手续，逾期则不予受理。 出口企业在办理出口退税时要注意申报程序，尤其是注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，需要注意四个时限规定： 一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。 二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。 三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单。 四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。 结语 外贸企业在涉及交纳税金时需了解各项税种，如增值税、关税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税等。对于全出口业务，通常不需交增值税，而是按退税率返还。异常情况下无法正常退税时，可能需要计提销项税或补税，涉及城建税和教育费附加。此外，每月需缴纳水利建设基金和印花税，每季预缴企业所得税，若有自有房产，则涉及房产税和土地使用税。办理出口退税应注意申报程序和四个时限规定：30天内办理认证手续，90天内办理退税申报手续，180天内提供出口收汇核销单，可申请延期3个月办理退税申报。务必注意时间观念，避免损失。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章 附则 第九十一条 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第八章 附 则 第六十条 本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。 |
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