问题 | 企业所得税不得扣除项目有哪些 |
释义 | 企业所得税计算中不得扣除的项目包括: 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2、企业所得税税款。 3、税收滞纳金,是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金。 4、罚金、罚款和被没收财物的损失,是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以罚金和被没收财物。 5、超过规定标准的捐赠支出。 6、赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 7、未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。 9、与取得收入无关的其他支出。 一、新政策一年12万收入交多少税 年收入12万也就是平均月入1万元,应该缴纳的税款为990元。如果没有专项扣除,那么累积税前年收入的12万,减去2万7千的五险一金,再减去6万的起征点的扣除费用,再乘以百分之三,要缴纳的税费即为990元。 一、退税的人员具体如下: 1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的; 2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的; 3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的; 4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的; 5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的; 6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等; 7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的。 二、办理年度汇算的方式如下: 1、纳税人可以自行办理年度汇算,税务机关将通过多种渠道提供涉税咨询服务,帮助纳税人顺利完成年度汇算。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群,由纳税人提出申请,税务机关还可以提供个性化年度汇算服务; 2、纳税人可以通过任职受雇单位代办年度汇算。任职受雇单位除支付工资薪金的单位外,还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位,主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形; 3、纳税人可根据自己的情况和条件,自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人办理年度汇算。选择这种方式,受托人需与纳税人签订委托授权书,明确双方的权利、责任和义务。 总之,年收入12万也就是平均月入1万元,应该缴纳的税款为990元。如果没有专项扣除,那么累积税前年收入的12万,减去2万7千的五险一金,再减去6万的起征点的扣除费用,再乘以百分之三,要缴纳的税费即为990元。纳税人可以自行办理年度汇算,税务机关将通过多种渠道提供涉税咨询服务,帮助纳税人顺利完成年度汇算。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群,由纳税人提出申请,税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。 二、罚款会计入工程结算吗 罚款如果是建设单位罚施工单位的,应计入工程成本。税务局的罚款需要计入营业外支出科目。营业外支出一般是指,企业发生的和企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出,通常包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。由于违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。 【本文关联的相关法律依据】 《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 |
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