| 问题 | 企业增值税如何计算？ |
| 释义 | 增值税和企业所得税是根据相关政策法规计算的税种。增值税根据不含税销售收入和税率计算，而企业所得税包括不同类型企业的所得。增值税是对商品流转过程中产生的增值额征收的流转税，征税原则是按增值因素计税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的各类所得。根据相关法规，我们可以进行准确的计税和申报。 法律分析 增值税=不含税销售收入*税率。企业所得税=应税所得额*税率一、增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。二、企业所得税企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 结语 根据相关政策法规分析，增值税是根据不含税销售收入乘以税率来计算的，而企业所得税则根据应税所得额乘以税率来计算。增值税是一种对商品流转过程中产生的增值额征收的流转税，征税原则是按照商品的增值因素计税。企业所得税则适用于各类企业和组织，征税对象是纳税人取得的不同类型的所得。对于增值税的计算，通常采用税款抵扣的方法，根据销售额计算销售税额，并扣除进项税额，以得出增值部分应交的税额。而企业所得税的征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得等多种类型的所得。以上是对增值税和企业所得税计算及规定的简要分析。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 |
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