| 问题 | 房屋租赁税的法律依据 |
| 释义 | 房屋租赁税是指根据中国财政部、国家税务总局财税200824号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。截止2012年10月，上海、深圳、沈阳、杭州等一些城市已经开始实施征收房屋租赁税。 一、办公楼租赁税率是怎样的？ 1、分开计算 房屋租赁税所含税项的税率： 营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％； 教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％； 房产税则为租金收入总额的12％；印花税是租赁合同总金额的0．1％，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2％来收。 个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次／月收入是否超过4000元。每次／月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次／月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次／月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20％。 2、合并计算 房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。 针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。 个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）－2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7．68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。 个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6．1％；5000元（含）－2万元的，为8．1％；2万元（含）以上的，为15．7％。 对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9．7％征收；出租非住房的，按13．7％征收。 3、据关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告。国家税务总局公告2016年第16号的规定，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。 在办公楼出租交易过程中，物业管理费是除租金之外最重要的一项费用，因为一座办公楼的环境、服务品质的好坏，与物业管理公司的管理水平直接相关。各个物业管理公司的收费往往有高有低，因此，在租赁办公楼时，应当事先明确物业管理费水平以及支付方式。 二、？长沙第二套房契税怎么收？ （一）契税收取分为三种情况： 1、面积在90（不含）平米以下的，契税按电子购房合同价格的2％征收，如果您能提供长沙市户口，且为首套房或者非长沙市户口，能提供长沙市一年以上社保证明且为首套房，可以享受1％的契税优惠 2、面积90－144平米（不含）契税一律按2％征收。 3、面积超过144平米契税一律按4％征收。 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。二套房的契税是3％根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税［2010］94号）的规定： （二）首套房缴纳规定如下： 1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米（含90平方米）以下的，契税按照1％执行； 2、户型面积在90平方米到144平方米（含144平方米）的，税率减半征收，即实际税率为1．5％； 3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3％征收。 （三）二套房缴纳规定如下：购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产（商铺、办公写字楼、商务公寓等），均按照3％的税率征税。 三、办公用房租金的计算方法是怎样的 1、办公用房要交房产税：要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12％交纳房产税。 2、有个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房取的个人所得税减按10％的税率征收个人所得税。办公出租房屋要交租金不超过4000元的，按（的10％；租金超过4000元（含4000元），按（租金－已纳税金×（1－20％））的10％。 3、有营业税：营业税征收标准3％税率的基础上减半计算缴纳。城市维护建设税及费附加税征收标准以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地的不同适用75％1％三档税率）和费附加率3％计算缴纳。 4、免征收城镇土地使用税和印花税。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。