| 问题 | 管理不善的进项税额可以抵扣吗 |
| 释义 | 管理不善的进项税额不可以抵扣。非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括： 1、因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失； 2、其它非正常损失。纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。 因此，为了避免进项税额抵扣的问题，企业应该加强进项发票管理，确保发票的真实性、完整性和准确性。具体来说，可以采取以下措施： 1、对进项发票进行认真核对，确保发票信息的准确性和完整性； 2、建立健全的进项发票管理制度，规范发票的开具、验收、归档和销毁等环节； 3、对进项发票进行分类管理，便于税务机关的审查和复核； 4、定期对进项发票进行检查和整理，及时发现和纠正问题； 5、通过加强进项发票管理，企业可以避免由于管理不善而导致的进项税额抵扣问题。 进项税额的具体规定： 1、抵扣范围：企业可以将其支付的与其生产、经营活动相关的货物和服务上的增值税作为进项税额进行抵扣，包括购买原材料、生产设备、办公用品及接受劳务等。但是，如果购买的商品和服务与生产、经营活动无关，则不能进行进项税额抵扣； 2、抵扣方式：企业可以将其购买商品和接受服务时支付的增值税作为进项税额进行抵扣，但是应当在抵扣时注意以下问题： （1）应当在购买商品和接受服务时取得正规的发票或者其他税务机关认可的凭证； （2）应当将发票或者凭证信息进行认真核对，确保其真实、完整、准确； （3）应当在所属纳税期间内，在进项税额抵扣申报表中将其抵扣。 3、抵扣限制：企业在进行进项税额抵扣时，应当注意以下限制： （1）抵扣金额不得超过企业销售额的17%，超出部分不能抵扣； （2）对于不同税率的商品和服务，进项税额抵扣时应当按照不同税率分别计算； （3）对于不同行业的企业，进项税额抵扣的限制也存在差异。 综上所述，企业在进行进项税额抵扣时，应当遵循相关规定，确保发票或凭证的真实性、完整性和准确性，并注意抵扣的限制和方式，避免因为进项税额抵扣不当而受到税务机关的处罚。 【法律依据】： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 |
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