| 问题 | 股份公司设立形式- |
| 释义 | 1、新设 按照我国股份制试点的通行做法是，具有投资主体资格的境内、外法人或自然人，主要指国家授权投资的机构或国家授权的部门，具有法人资格的企业、事业及其他单位，将自己所有或依法经营管理的部分财产以发起人的身份出资，组建一家新的股份有限公司。股份有限公司设立后，出资人仍独立存在，原有的法人地位不取消。 2、现有企业改制 现有企业改制，可以实行发起设立，也可以实行募集设立。募集设立时，发起人可以少于5人。实践中有实力国有企业，多采取募集设立方式。 企业重组基本模式 1、整体上市模式发起人企业不进行资产调整，原企业整体上市，此种模式是用于下列条件： (1)新建的企业或社会负担较小的老企业; (2)资产相关性大、业务单一; (3)非经营性资产有一定盈利能力。 2、分立模式 原企业集团把经营性资产及相关的负债和权益投入拟上市公司，剥离非经营性资产。被剥离资产若有较强盈利能力，一般应重组成新的法人主体，原企业撤销;否则就保留原企业法人地位，对拟上市公司控股。使用条件为：(1)大而全性质的大型国有企业;(2)资产相关性不大;(3)上市公司不承担非经营性资产。 3、合并模式 该模式是原企业通过购买或股权交换方式取得对另一个企业的控股地位或另一企业的全部资产，成立股份公司，被收购企业成为原企业的附属公司或被撤销;也可新设立股份公司，纳入两家以上企业的资产，原有企业全部撤销。适用于：(1)原企业规模小，但相对独立，业务联系紧密;(2)各企业有自己的优势，在行业中有一定的影响;(3)单个一家企业规模小，无法满足上市的要求。 企业股份制改制与重组，组建股份公司到海外上市，一般需要筹备相当长的时间，编写多种资料，经过各个管理机关审批，需要技术、财务会计、评估、法律、证券等专业人员参加，最后形成上报文件。因而需要统一的规划设计、控制、协调、指导、操作，从而保证公司筹备的顺利进行。在这一过程中，财务顾问和中介机构将起到非常重要的作用。 一、有限责任公司整体变更股份有限公司的细节问题 1、有限责任公司整体变更为股份有限公司仅仅是公司形态的变化，因此，除国务院批准采取募集方式外，在变更时不能增加新股东。公司变更前的债权、债务由变更后的公司继承，并且不应进行资产剥离（整体改制时，可能剥离一些非经营性资产）。 2、对于不符合股份有限公司一般条件的有限责任公司，如股东少于2人、净资产不到500万元的，只能在变更行为前进行重组。比如：有限责任公司增资扩股或有限责任公司的股东将其出资对外转让；为了能连续计算业绩，重组是还要符合有关规定，如公司实际控制人不能发生变更，董事、高级管理人员不能有重大变化，主营业务也不能发生重大变化。 3、根据《公司法》第96条、《公司注册资本登记管理规定》第17条的规定，有限责任公司整体变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。因此，变更时须聘请有证券从业资格的会计事务所进行审计、评估。（实际操作中，很多地方的工商机关对此种变更不要求进行评估，没有评估也能取得变更登记，但对于拟上市企业而言，还是以进行评估为妥。特别强调的是，此种整体变更时进行的评估，是为了确定经审计的、将来用作折股的净资产值不大于经评估的净资产值，企业不能根据评估值调账，否则经营业绩不能连续计算。） 4、有限责任公司变更时应当按照审计结果还是评估结果来进行验资？有的地方工商管理局要求按照评估结果来进行验资，该怎么办？ 如果要计算原有限责任公司的业绩，变更为股份公司时应采取整体变更的方式，即只能以有证券从业资格的审计机构出具的审计报告作为验资依据。如果没有连续计算业绩的需要，也可以评估结果进行验资。 有的地方工商部门要求评估，主要目的是确认出资资产的价值。如果工商部门坚持要评估报告，而评估后净资产数额高于经审计的净资产数额时，可以与工商部门协商以审计值验资、折股、评估报告作为参考。 注意：变更是争取了时间（可连续计算业绩），却牺牲了价值。如果以评估值调帐，则是结束了旧帐，建立了新账，因此，会计主体持续经营中断了，视为新设股份有限公司需要在观察三年才能申请公开发行。 5、新股东无论以现金还是实物出资，其折股比例应一致。 6、新增股份的认购价或者股价一般是在净资产值的基础上溢价一定比例。 |
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