| 问题 | 社保个人账户利息怎么算 |
| 释义 | 社保个人账户，本质上和银行存款是相同的，也属于资本账户，当然应该按本生息。一般当年划入的一律按活期利息计算。至于往年的利息该怎样计算或确定，分为全国不统一、和全国统一两个阶段，相应的主要政策依据有两个。 1、政策依据 （1）全国政策不统一阶段（2016年前） 主要政策依据为《社会保险法》第14条： 个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税，个人死亡的个人账户余额可以继承。 （2）全国政策统一阶段（2016年起） 主要政策依据为《人社部、财政部关于印发和规范养老保险个人账户记账利率办法的通知》（2017年4月13日人社部发【2017】31号文）。摘要如下： 统一职工养老保险个人账户记账利率（即利息）。统一企业职工和机关事业单位基本养老保险个人账户记账利率，每年由国家人社部和财政部统一公布。公布时间为每年6月份。记账利率应主要考虑职工工资增长和基金平衡状况等因素研究确定，并通过合理的系数进行调整，记账利率不得低于银行定期存款利率。 2、社保个人账户 社保分为城镇职工社保和城乡居民社保。其中城镇职工社保账户分为统筹账户和个人账户。 （1）城镇职工养老保险个人账户 现阶段城镇职工在单位参保，用人单位缴纳的养老保险费用全部划入统筹账户，个人缴纳的费用全部划入个人账户。 如果是以个人方式参保（工商业者、个体户、个人委托存档、灵活就业人员参保），由于没有用人单位承担统筹费用，所以个人所交纳的全部费用，并不是全部进入个人账户的。会按当地社保政策规定，会按不同比例分别划入统筹账户，和个人账户。 （2）城乡居民养老保险个人账户 城乡居民参加养老保险，个人交纳的所有费用会全部划入个人账户。另外政府补贴、集体或社会赞助也会划入个人账户。 3、社保个人账户“利息”有保底或下限，免征利息税 （1）社保个人账户“利息”及归属 社保个人账户是有利息的，以个人账户记账利率确定或体现，归参保人个人所有，且免征利息税。 个人账户记账利率不能低于银行定期存款利率。这是国家规定的下限，统一前和统一后都是这样规定的。可以理解为大于或等于银行定期存款利率都是合规的，并且是可以阶段浮动或调整的。 个人账户收益归个人所有。以个人账户养老金或个人账户余额方式返还。 （2）社保统筹账户“利息”及归属 统筹账户基金，享受国家定向优惠及扶持政策，会有资本投资和收益。但和参保人个人没有直接关系。 统筹基金收益仍然划入统筹基金，由政府统一支配、使用。如发放基础型养老金和过渡性养老金。 4、个人账户“利息”不是固定的，是动态数据 个人账户记账利率不是固定的，而是浮动的，有阶段性政策，是动态数据。 2016年以前，全国各地不统一。有的地区完全按一年定期存款利率执行，有的地区每年确定一个记账利率。如上海2015年为2.75%（等于2015年3年期定期存款利率）。河南2015年为5%。 2016年起，国家对养老保险个人账户记账利率每年确定一个统一的记账利率，全国的标准是统一的。 具体讲，2016年为8.31%，2017年为7.12%，2018年为8.29%。由此可以看出，近年来，养老保险个人账户的记账利率远远高于银行定期存款利率，是真正的高回报。 5、个人账户养老金 参保人养老保险缴费满15年，达到法定退休年龄，可以办理退休手续，按月领取养老金。 （1）城镇职工 城镇职工养老金一般由基础性的养老金和个人账户的养老金构成。如果是中人，还可以享受过渡性养老金。 城镇职工个人账户养老金计算公式： 退休时个人账户累计储存额（含本金和收益）÷退休年龄所对应的养老金计发月数（如50岁退休195，55岁退休170，60岁退休139） （2）城乡居民 城乡居民养老金由基础养老金和个人账户养老金构成。 也就是说无论是城镇职工养老金，还是城乡居民养老金，个人账户养老金都是养老金的一部分。 城乡居民个人账户养老金计算公式： 退休时个人账户累计储存额（含本金和收益）÷退休年龄所对应的养老金计发月数139（一律60岁退休） 6、个人账户储存额、个人账户利息和个人账户养老金成正比，多缴多得 社保缴费标准高，个人账户累计储存额高的朋友，个人账户获取的利息高，退休时个人账户养老金也高。 社保缴费标准低，个人账户累计储存额就低，个人账户获取的利息低，退休时个人账户养老金也低。 例如60岁退休，个人账户累计储存额（含本金和收益）为10万，那么退休时个人账户养老金=100000/139=719.42元 例2：50岁退休，个人账户累计储存额（含本金和收益）为4万，那么退休时个人账户养老金=40000/195=205.13元 退休时个人账户金额核定后，会终身发放。当个人账户储存额支取完毕后，由社保基金、财政支付。活得越久越划算。 7、个人账户不得提前支取，个人死亡的个人账户余额可以继承 正常退休人员可以终身享受养老金（含个人账户养老金）。无论是退休前，还是退休后死亡，如果个人账户有余额，都可以继承。 一般情况下，养老保险个人账户不得提前（退休前）支取。但不绝对，也有例外情况。如已入外国国籍，可以办理社保退保清算。 结语 综上所述，社保个人账户不仅有“利息”，而且还比较高，对退休人员的养老金待遇也是有影响的。上面我就社保个人账户的相关知识，为朋友们做了比较系统的梳理。有心的朋友，也还是有必要做一定的了解的。这样就不会因为不懂政策而吃亏。 法律依据： 《社会保险法》第六十条规定：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。 无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。 |
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