| 问题 | 企业亏损要交税吗 |
| 释义 | 企业亏损不一定需要交所得税，交税与企业应纳税所得额有关。如果应纳税所得额是负数，则无需交税；如果在亏损基础上调整后的应纳税所得额大于零，则需要交纳。亏损的种类包括战略性亏损、经营性亏损和非经常性损益。企业可以采取奖励激励和精兵简政等措施来应对亏损，如奖励员工、激励员工、重新核算保本点、减人增效加薪等。亏损状态对企业经营有严重影响，因此需要及时采取措施扭转为盈利状态。 法律分析 一、企业亏损要交所得税吗? 企业亏损不一定需要叫所得税。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，如果应纳税所得额是负数就不需要交，如果在亏损的基础上调整后应纳税所得额大于零就需要交纳。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 二、企业亏损的种类有哪些? 第一种是战略性亏损，即前期为了打造核心竞争力而投入巨量费用导致的亏损，这种情况在医药、互联网和科技类的企业都比较常见，国内和物流相关的可以参考京东物流，烧钱烧出来了就是一条好汉。 第二种是经营性亏损，主要是各种原因导致的成本提高或者同行竞争导致毛利下降、运营效率下降等，这种情况十分常见。 第三种是非经常性损益，例如资产计提减值、摊上诉讼、商誉暴雷等等。一般来说，比较难统计货品的行业(如农业)、喜欢各种并购的企业都容易出现这种情况。 三、企业亏损可以采取哪些措施? (一)及时奖励激励 (1)奖励员工：越是经营低谷越要奖励员工，我们要根据我们的目标来设置我们的奖励规则，只要有员工达到了目标，企业就进行及时奖励，通过奖励来激励员工的行动力; (2)激励员工：我们要对员工进行薪酬变革，降低固定工资部分，加大弹性工资部分，让员工主动去做大业绩、降低成本、降低费用、提提升人效，根据结果导向、效果付费的思维来设计我们的薪酬绩效模式。 (二)实行精兵简政 企业要根据当前的销售额来重新核算保本点，要通过减人增效加薪来实现精兵简政，在面对企业亏损时，很多企业不敢调整机制，怕员工不稳定。 对于一家公司来说，账面资金是亏损的状态将会对公司的正常经营造成非常严重的影响，长期的亏损甚至有可能会导致公司无法正常经营，最终可能面临倒闭。因此公司一旦处于亏损的状态需要采取相对应的措施进行补救，扭转亏损的状态为盈利的状态。 结语 企业亏损不一定需要交所得税。根据企业所得税的计税依据，如果应纳税所得额是负数，则无需交税；而如果在亏损的基础上调整后应纳税所得额大于零，则需要缴纳所得税。企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额即为应纳税所得额。对于企业亏损的种类，包括战略性亏损、经营性亏损和非经常性损益。企业可以采取及时奖励激励和实行精兵简政等措施来扭转亏损状态，提升经营效益，实现盈利。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 |
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