| 释义 |
一、企业所得税一般什么时候报
企业所得税一般什么时候报需要看是分月还是分季预缴，具体核定由税务机关决定。
1．企业应当自季度或月份终了之日起十五日之内，需要到税务机关报送预缴企业所得税纳税的申报表，预缴税款。
2．企业应当自年度终了之日起五个月之内，要到税务机关报送年度企业所得税纳税的申报表，并且汇算清缴，结清应缴应退税的款。
3．企业在报送企业所得税纳税申报表时，需要根据规定附送财务会计报告和其它相关资料。
二、企业所得税是如何做汇算清缴
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5月底前，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1．收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2．成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3．费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4．税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5．补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6．调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
三、小微企业企业所得税怎么算
小微企业企业所得税的计算，减按20％的税率征收企业所得税。
所以小型微利企业按20％的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25％，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额＊15％计算的。
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