| 问题 | 什么是信用证保证金 |
| 释义 | 信用证保证金是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金――信用证保证金存款”科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“库存商品”、“应交税金――应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金――信用证保证金存款”。 向银行开立信用证，交纳保证金 借：其他货币资金——信用证保证金存款 贷：银行存款 根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额 借：库存商品等 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——信用证保证金存款 一、进口信用证押汇流程是什么 1、受理：受益对象要求是具有进出口经营权的银行客户，信用记录良好，财务、经营状况正常；对于已经获得银行进口押汇额度的押汇申请人，在可使用的进口押汇授信额度以内，最迟不得晚于信用证对外付款日之前三个工作日向银行申请叙做进口押汇；对于在银行没有进口押汇授信额度的押汇申请人，或者拟押汇金额超过其可使用的进口押汇授信额度的申请人，原则上必须在向银行申请办理进口开证业务的同时，向银行申请叙做进口押汇。 2、审查：银行授信部门收到客户递交的《进口押汇申请书》及其他资料后，按照短期贷款调查要求，对申请人资信、财务、经营及该笔进口商品市场销路、销售落实情况，包括回款周期、押汇担保措施等进行调查，核定押汇方案，落实相应担保措施，交银行审批部门进行单笔审批或确定是否给予授信限额的审批。 3、核定押汇方案：押汇本金数额应为进口信用证项下单据到单时需要对外支付的金额扣除开证申请人已缴存的保证金差额；押汇期限应根据开证申请人申请、贸易循环实际需要酌定。申请的押汇期限指信用证项下对外付款之日起原则上不超过90天，最长不超过180天，且不得展期。 4、签约：银行审批部门通过后，银行与客户签订押汇协议。单笔叙做时，签订进口押汇协议及对应保证合同；额度叙做时，签订进口押汇额度协议及对应的最高额保证合同。 5、发放：银行授信部门将押汇凭证、押汇协议送国际结算部门.国际结算部门发放押汇款并同时直接对外支付。 二、金融诈骗罪有哪些？ 1、集资诈骗罪： 是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。 2、贷款诈骗罪： 是指以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取银行或者其他金融机构的贷款，数额较大的行为。 3、票据诈骗罪： 是指用虚构事实或者隐瞒真相的方法，利用金融票据骗取财物，数额较大的行为。 4、金融凭证诈骗罪： 是指使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证进行诈骗活动.数额较大的行为。 5、信用证诈骗罪： 是指使用伪造、变造信用证或附随的单据、文件、使用作废的信用证、骗取信用证以及以其他方法进行信用证诈骗活动的行为。 |
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