| 问题 | 公司如何计算所得税？ |
| 释义 | 这段内容介绍了公司计算缴纳税费的方法，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、堤围防护费、所得税和个人所得税等主要税种的计算方法。其中，增值税根据销售收入的不同适用不同的税率，小规模纳税人适用于3%的税率，而一般纳税人适用于6%或17%的税率。此外，文中还介绍了不同纳税人使用发票和应交税金的计算方法以及税率的不同。 法律分析 公司如何计算缴纳的税费？ 企业需要缴纳的主要税费种类及其计算方法如下： 1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报) 增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)； 2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)； 3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)； 4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)； 5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。 6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。 二、一般纳税人和小规模纳税人的区别： 1.使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。 2.应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金，即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。 3.税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。 结语 企业需要缴纳的税费种类及其计算方法已详细说明,具体计算方式可根据不同企业类型和业务情况选择相应的税率进行计算。同时,企业也应了解不同类型企业之间的区别,如发票使用、应交税金计算方法等。遵守相关法规,正确计算缴纳税费,有助于企业合法经营,降低风险。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： （一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； （二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的； （三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； （四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； （五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 |
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