| 问题 | 城建税及教育费附加税率是多少？ |
| 释义 | 缴纳税款是每个公民应尽的义务，一般企业单位除缴纳企业所得税外，还应缴纳城建税和教育附加税。城建税根据地区的不同，税率也不同，一般规定市区税率为7%、县和城镇税率为5%、其他地区税率为1%；教育附加税率为3%。 法律分析 一、城建税及教育费附加税率是多少？ 1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。 2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。 二、城建税及教育费附加税的计税依据是什么？ 1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。 2、教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。 三、城建税的征税范围 城市维护建设税的征收范围较广，具体包括市区、县城、建制镇，以及税法规定的其他地区。 随着城镇化的不断推进、城乡一体化发展以及行政区划的调整，“纳税人所在地”也随之发生变化，各地实际情况有所不同，无法在全国范围统一明确纳税人所在地，因此，就需要地方根据实际情况，具体明确本地区“纳税人所在地”的内涵。 按照城建税法的规定，纳税人所在地，是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。 城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。 (1)城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 (2)城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。 (3)“进口不征、出口不退” ①对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。 ②对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 ③对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。 综上所述，在我国缴纳增值税、营业税和消费税的企业都应该按时缴纳城建税及教育费附加税。其中城建税及教育费附加税率是建立在三税的基础上的，城建税的税率分为1%、5%和7%三个档次，根据城镇规模大小划分。而教育附加税的税率统一为3%。在实际操作中，企业在缴纳增值税的时候会同时缴纳城建税及教育费附加税。 法律依据 《城市维护建设税法》第二条 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。 《征收教育费附加的暂行规定》第六条 教育费附加的征收管理，按照消费税、增值税、营业税的有关规定办理。 该内容由 孙晋国律师 和 律说律答 共创回答 |
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