| 问题 | 财务负责人的职责有哪些 |
| 释义 | 1、规划企业财务战略 2、健全企业财务制度 3、建立预算检查制度 4、审核分析财务报告 5、控制成本筹划税收 6、调配企业营运资金 一、预算执行中,政府财政部门的主要职责包括 政府财政部门需要履行指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度和会计核算体系，规范账户管理，健全内部控制机制，按照规定使用预算资金；汇总、编报分期的预算执行数据，分析预算执行情况，按照本级人民代表大会常务委员会、本级政府和上一级政府财政部门的要求定期报告预算执行情况，并提出相关政策建议；组织和指导预算资金绩效监控、绩效评价；协调预算收入征收部门和单位、国库以及其他有关部门的业务工作等职责。 二、中小企业财务管理的弊端 1.会计管理机制不健全 中小企业的投资者往往就是经营者，即企业的负责人，大多由于受企业规模特点、自身知识积淀的影响，缺乏现代企业管理的理念，集经营管理决策于一身，不重视财务管理在企业经营中的重要地位和作用，加之部分财会人员自身素质和专业水平较低，会计法律法规约束不严格，导致财会人员只限于日常的记账、算账、报账，没有参与企业决策的权利，只能成为决策的被动执行者。 2.资金的管理利用效率低 中小企业财务管理制度不健全，财务控制薄弱，资金管理混乱，造成资金闲置或浪费，如应收账款缺乏有力的催收手段，且周转速度缓慢，致使资金回收困难而形成呆账或坏账；存货控制薄弱，资产管理无序，存货周转期长，大量占用企业资金，造成资金呆滞等，使有限的资金不能更好地发挥作用，造成资金周转困难，形成恶性循环。 3.投资管理缺乏可行性研究 中小企业对外投资往往随意性较大，不进行可行性研究和科学的论证，只凭经验盲目决策投资项目，从而增加投资风险。 由于企业规模的限制，自有资金不足和融资困难，制约了企业进行长期的战略性投资，只追求短期投资目标，什么赚钱就投资什么，总希望尽快收回投资，而很少考虑自身规模的扩张和企业长期的持续发展。试图通过快进快出的资金投入赚回可观的经济利润，以增加资本积累。市场经济是风险经济，这样做只能导致中小企业原有项目的经营资金周转困难，甚至陷入财务危机。 三、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈-利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈-利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率；偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率；财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数；收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系；衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 |
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