| 问题 | 开具增值税发票的税率规定 |
| 释义 | 一、增值税发票税率公式 我国增值税是采用比例税率，按照一定的比例征收。增值税的税率分为三档： (一)基本税率(17%)增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，降低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为17%。 (二)低税率(13%)增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13% 1、粮食、食用植物油、鲜奶。 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 3、图书、报纸、杂志。 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜。 (三)零税率纳税人出口货物，税率为零;但是，另外有规定的除外。因此，增值税发票的计算税率取决于它属于上述三种税率中的哪一种。 一般来讲我们说的开票金额是含税价，那么在知道上述三种税率的情况下，不含税价=含税价/(1+税率)，反过来讲含税价=不含税价*(1+税率) 二、增值税发票构成 增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联:发票联和记账联。 增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联: 第一联:记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的税额指的是销项税额，金额指的是销售货物的不含税金额价格发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联(销货方用来记账); 第二联是抵扣联(购货方用来扣税); 第三联是发票联(购货方用来记账); 四联: 第一联蓝色存根联 第二联棕色发票联 第三联绿色抵扣联 第四联黑色记账联 各联的作用: 第一联:存根联，销货方留存备查。 第二联:发票联，购货单位作付款的记账凭证。 第三联:税款抵扣联，购货方作扣税凭证。 第四联:记账联，销货方作销售的记账凭证。 其中，发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第七条纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 三、上海工资税率计算公式是如何样的 上海工资扣税标准2017_上海个人所得税计算方法 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。上海2017年工资扣税标准又是多少呢？下面是为大家带来的上海工资扣税标准2017相关内容。 2017年上海工资扣税标准 1、工资扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用） 2、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 交税计算 工资个税的计算公式为： 应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 1、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 2、实发工资=应发工资-四金-缴税 3、全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500 4、扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 例：如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000―3500）×3%―0=45（元）。 五险一金指什么？ 五险：养老，失业，工伤，医疗，生育 一金：公积金 缴费标准 养老：单位20%，个人8% 生育：单位交 工伤：单位交，个人不交 医疗：单位10%，个人2%*基数+3 失业：单位1.5%，个人0.5% 公积金：2015年11月20日，住房城乡建设部起草《住房公积金管理条例（修订送审稿）》，报请国务院审议。《条例》拟规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于5%，不得高于12%。以前年度不超10%，单位个人各一半。 四、想知道劳务发工资税率是多少？具体的公式是？ 你好，劳务发工资税率的的计算公式如下，劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为： （1）每次收入不足4000元的： 应纳税额 =应纳税所得额*适用税率 =（每次收入额-800）*20% （2）每次收入在4000元以上的： 应纳税 =应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*（1-20%）*20% （3）每次收入的应纳税所得额超过20000元的： 应纳税额 =应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 =每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数 五、北京工资税率的计算公式是哪些 2015年北京工资扣税计算 工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 例：如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。 2015年北京工资扣税(个人所得税)税率表 级数范围税率速算扣除数 1<=15003%0 21500<<=450010%105 34500<<=900020%555 49000<<=3500025%1005 535000<<=5500030%2755 655000<<=8000035%5505 7>8000045%13505 计算方法：应纳税额=（每月收入额-3500）*适用税率-速算扣除数。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第七条纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 |
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