| 问题 | 2023年增值税小规模纳税人免税政策 |
| 释义 | 2023年增值税小规模纳税人免税政策如下： 1、自2023年1月1日至2023年12月31日，按月度纳税的，月销售额10万元以下的，按季度纳税的，季度销售额30万元以下的，免征增值税。其中，销售额是扣除不动产销售额后的销售额，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定；采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，按分摊后的金额确定销售额； 2、自2023年1月1日至2023年12月31日，月度销售额超过10万元的，或季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税； 3、纳税人开专票的，不能免税，专票税率是3%；适用1%征收率的，开专票税率1%，但纳税人可以放弃优惠选用3%税率； 4、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额； 5、月度纳税还是季度纳税，纳税人可自由选择，一经选择，一个会计年度内不得变更； 6、按照增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告规定应予减免的增值税，在公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。 增值税小规模纳税人免征增值税的条件如下： 1、增值税小规模纳税人； 2、以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元； 3、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税； 4、适用增值税差额征税政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策； 5、其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税； 6、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。 综上所述，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照公告规定，应予减免的增值税，在公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。 【法律依据】： 《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》第二条 自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 第二条 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 |
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