| 释义 |
我公司是一家贸易公司，合同金额订的是1万元，收到的发票金额也是1万元，但付给供应商的金额是8000元。双方都同意按照8000元供货。应付账款按照10000元记账，现冲销8000元，还有2000元怎么进行账务处理?开给对方的发票按一定比例加成10%，发票开给对方的是11000元。而且我单位这种情况很多，有很多都是隔月的。请问应当怎么处理?
学园解答：
对于你公司业务而言，比较合适的账务处理为(为了简化，以下会计处理未考虑增值税和商品进销差价)：
1、企业购入商品时
借：在途物资——×商品10000
贷：应付账款10000.
2、所购商品到达验收入库
借：库存商品——×商品8000
贷：在途物资——×商品8000.
3、实际按8000元履行合同，支付货款
借：应付账款8000
贷：银行存款8000.
4、冲平应付账款
这样“应付账款——某单位”账户中的贷方余额2000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销：
(1)由供应方出具红字发票2000元;
(2)由一方出具转账通知单经对方确认。
具体会计分录为：
借：在途物资——×商品2000(红字)
贷：应付账款2000(红字)
5、该商品按加成10%售出
借：应收账款(或银行存款等)8800
贷：主营业务收入——×商品8800.
同时：
借：主营业务成本——×商品8000
贷：库存商品——×商品8000.
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