| 问题 | 股息个税如何缴纳？ |
| 释义 | 原始股上市三年后卖出需缴纳20%所得税，限售股包括首次公开发行及解禁前的送转股，解禁后的送转股不征税。如果无法提供凭证，限售股原值按收入的15%核定。不包括股改复牌后和新股上市后的限售股配售、引入战略投资者的限售股。员工股权激励限售股转让暂免税。 法律分析 原始股必须在公司上市三年之后才能卖出。卖掉原始股，还需要按卖掉后的成交价减去成本后的盈利要交20%的所得税。 首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股,都被视为应征收个人所得税的限售股。但解禁日之后进行的送转股则不算作限售股,不予征税. 如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。 列入征税范围的限售股不包括股改复牌后和新股上市后限售股的配股、新股发行时的配售股、上市公司为引入战略投资者而定向增发形成的限售股。 对上市公司实施股权激励给予员工的股权激励限售股，转让时暂免征税。 拓展延伸 股息个税如何计算和申报？ 股息个税的计算和申报是根据国家相关税法进行的。首先，计算股息个税的基础是根据您所获得的股息金额。根据税法规定，个人股息收入需要缴纳相应的个人所得税。具体计算方法是将股息收入减去适用的免税额或减免额，然后按照适用税率计算应缴纳的个人所得税额。申报股息个税时，您需要填写相关的个人所得税申报表，并按时向税务机关进行申报和缴纳税款。务必遵守税法规定，如有疑问，建议咨询专业税务机构或律师。 结语 根据以上规定，对于原始股的转让所得，需要缴纳20%的所得税。限售股的个人所得税计算方法较为复杂，如果无法提供完整、真实的限售股原值凭证，税务机关将按照限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。但是，股权激励限售股暂免征税。对于股息个税的计算和申报，需要根据国家相关税法进行，具体计算方法是将股息收入减去适用的免税额或减免额，然后按照适用税率计算应缴纳的个人所得税额。如有疑问，请咨询专业税务机构或律师。 法律依据 《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 |
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