| 问题 | 北京市二手房交易税费种类 |
| 释义 | （一）印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税，这里特指交易印花税。主要的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。 纳税人：买卖双方 税率：0.05% 征收范围：所有二手房交易 房产证印花税：每证5元;属于市局房屋并已取得土地证的，房产证、土地证各5元印花税共计10元;属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。 （二）契税 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 征税对象：发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋 纳税人：买方 税率：3% 契税优惠政策 1、土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税;(比如拆迁户可免契税) 2、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税; 3、个人购买自用普通商品住房减半征收契税; 4、居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公房成交价的差额计征契税; 5、房屋交换价格相等的，免征契税;交换价格不相等的，由多交付方缴纳款; 6、按《民法典》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税 7、对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，免征契税。 （三）营业税 1、税种解析：营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种税。 2、征税对象：提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。 3、纳税人：卖方 4、税率：5% （四）个人所得税 1、税种解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税，房屋出售所得也是应税所得之一 2、征税对象：财产转让所得 3、纳税人：卖方 4、税率：成交价的1%或差额的20% 5、优惠政策： 对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税;对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金 （五）土地增值税 1、税种解析：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税 2、征收对象：增值部分 3、纳税人：卖方 4、税率：1%或减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收 5、优惠政策： 1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%免征 2、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年(含)以上，免征;满3年(含)未满5年，减半征收;未满3年，按规定计征 3、对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税 4、对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税 5、将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税 （六）土地出让金 1、税种解析：国家作为土地所有者将其一定年限的国有土地使用权出让给受让人，并向受让人收取的土地使用权价格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出让土地使用权的交易价款。 2、征收对象：再上市获得土地使用权的已购公房 3、纳税人： ——买方(无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金); ——卖方(所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金) 4、征收办法：成本价按1560×建筑面积×1%缴纳;优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳 5、征收范围：已购公房(再上市的已购公房转手后，性质变为商品房) （七）综合地价款 1、税种解析：国家为照顾中低收入居民购房而实施优惠措施，建造经济适用房所用的土地是国家以划拨方式无偿给开发商使用的，与已购公房所缴纳的土地出让金的性质相同 2、征收对象：再上市交易经济适用房 3、纳税人：卖方 4、税率：成交价的10% 5、征收范围：再上市交易的5年以上(以产权证或完税证明准)、并以市场价出售的经济适用房 一、二手房过户费要怎样算 二手房过户费主要包括以下几部分：首先，营业税：税率为5%。如果购买不足5年的二手房对外销售时，要征收相应的营业税，按售房收入全额征收营业税；如果超过5年（含5年）的普通住房对外销售则可以免征营业税；超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额进行征收营业税；第二，契税：金额为普通住宅为销售价的1.5%，非普通住宅为销售价的4%；第三，个人所得税：以转让收入减去财产原价值和合理费用后的剩余金额作为应纳税收入，税率为20%。如果不能提供完整准确的房产原值凭证的，按住房转让收入的1%核定征税。个人转让自用房屋5年以上，并且是家庭少有生活用房取得的所得，可以免征个人所得税；第四，印花税：出售房产时，买卖双方需分别按万分之五的税率缴纳印花税，与此同时，买方还需按“权利许可证照”税目缴纳5元的印花税；第五，其他税种：个人房产交易还需交纳的税种有城建税、教育费附加和地方教育费附加，以营业税税额为计税依据，按实际缴纳营业税税额的7%、3%、1%分别缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。 |
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