| 问题 | 销项负数发票怎么填报增值税报表 |
| 释义 | 增值税专用发票负数的报税方法和公司报税方法的概述。 文章内容涉及增值税专用发票负数的报税流程，包括红字发票的入账和冲减，以及次月申报时的操作。同时还介绍了公司报税的方法，包括地税申报和国税申报，以及各项税金的申报期限和纳税申报方式。 文章主要提供了对增值税专用发票负数报税和公司报税方法的概览，为读者提供了一些基本的操作指导。 法律分析 一、增值税专用发票负数怎么报税 销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。 当月正常结账，正常结转应交税金(如果销项大于进项)，正常结转收入。 次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表(一)收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入)，这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。 二、公司报税方法 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 结语 在报税过程中，对于增值税专用发票的负数，应按照红字发票的金额进行会计凭证的编制和税金的冲减。在申报时，根据账面的收入数填写增值税申报表，系统会自动计算销项税，包括红字发票的税金影响。另外，公司报税方法包括地税和国税的申报，不同税种有不同的申报期限和方式，需要按照相关要求进行申报。国税申报相对较复杂，需要安装网上纳税申报系统并接受培训。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。 |
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