| 问题 | 企业总纳税额怎么算 |
| 释义 | 纳税额是指全年所有税种的缴纳金额，包括增值税、营业税、消费税等。企业总纳税额包括增值税、营业税、城建税等税金的借方金额总和。财务报表的现金流量表可查看支付的各项税费累计数，减去资产负债表中应交税费的减少或加上增加，得到当期的纳税总额。需要查看各税种纳税总额还需查阅统计账本。 法律分析 一、什么是纳税额 工商年检中“全年纳税总额”反映的是所得税、流转税等，应包括全年所有税种的缴纳金额。如：增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。 二、企业总纳税额怎么算 全年纳税的总额包括企业全年所纳增值税、营业税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、教育费附加、提围防护费。也就是应交税金科目和其他应交款科目和管理费用的二级科目税金的借方金额的总和。 三、从财务报表上怎样看纳税总额? 从财务报表的现金流量表中，可看到支付的各项税费累计数，该数据为报表期的纳税总额。 现金流量表中支付的各项税费，反映的是至报表日当年所支付的所有税款，也即支付的税款总额。按权责发生制，这个并不是按税款所属期的纳税总额。 现金流量表中支付的各项税费总额，减去资产负债表中应交税费的减少(或加上增加)，才是当期的纳税总额。 需要注意的是，现金流量表并不会按税种列示明细，所以如果需要查看各税种纳税总额，还需要查阅统计账本。 相关科目有： 应交税费科目、营业税金及附加科目，管理费用中的管理税金明细科目，其他业务成本中的税费明细科目以及所得税费用科目。 拓展延伸 企业税务申报流程及注意事项 企业税务申报是指企业按照法律规定，在规定的时间内向税务机关报送企业税务相关信息的行为。申报流程一般包括填写申报表、准备相关证明和资料、提交申报材料等环节。在进行税务申报时，企业需要注意以下事项：1.准确填写申报表，确保信息的真实性和准确性；2.合理利用税收优惠政策，降低税负；3.按时缴纳税款，避免产生滞纳金；4.保留好申报材料和相关凭证，备查和备案。此外，企业还应了解税务政策的变化，及时调整申报策略，确保合规经营。税务申报是企业税收管理的重要环节，企业应严格按照规定要求进行申报，以免触犯税法，遭受相应的法律责任。 结语 企业纳税总额是指企业全年所纳各种税款的总额，包括增值税、营业税、消费税等多个税种。从财务报表的现金流量表中可以看到支付的各项税费累计数，该数据反映了报表期的纳税总额。需要注意的是，现金流量表并不会按税种列示明细，如果需要查看各税种纳税总额，还需要查阅统计账本。企业在进行税务申报时，需要准确填写申报表，合理利用税收优惠政策，按时缴纳税款，并保留好申报材料和相关凭证备查备案。企业应严格遵守税法规定，确保合规经营，避免触犯税法所带来的法律责任。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 下列所得可以免征企业所得税： (一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； (二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； (三)经国务院批准的其他所得。 |
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