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问题 清税证明需要清算报告吗
释义
    法律分析：在企业注销前需要清算企业的资产，同时办理清税证明，税局也会核查企业的清算情况，所以，还需要制作一份清算报告书，列明企业的资产清算情况。
    一、企业注销的步骤是什么？
    有限公司注销具体步骤如下：
    一、成立清算组清算公司财产。
    二、通知债权人申报债权。
    三、提出清算方案。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。
    四、依次注销以下账户：
    1、到社保局核查是否有未缴清社保费用，然后注销公司社保账号。
    2、到税务局核查是否有未缴清税款或费用，然后注销公司的国、地税。
    3、在报纸媒体上自行登报公示，宣告公司即将注销。
    4、到工商局办理公司注销备案，注销营业执照。
    5、到开户行注销公司开户许可证和银行基本户等其他账户。
    6、到质监局注销公司的许可证例如生产许可证。
    7、到公安机关注销公司印章的法律效应（印章本身可不上交）。
    二、什么是清算人未尽清算义务
    清算组未尽到清算义务的具体表现：
    1、清算义务人未经依法清算，直接向工商部门出具虚假的清算报告，骗取工商部门办理了企业注销登记的；
    2、清算义务人在清算过程中转移执业资产或以明显不合理的低价变卖企业财产，销毁隐匿企业财务账册，指使企业资产状况不明等的。
    三、有限公司清算手续
    有限公司的具体清算程序如下：
    一、成立清算组，并办理备案
    公司解散清算的，清算组应当自成立之日起10日内将清算组成员、清算组负责人名单向公司登记机关备案。
    备案应提交以下材料：
    1、公司清算组负责人签署的《公司备案申请表》；
    2、清算组人员基本情况，公司签署的《授权委托书》；
    3、股东会关于成立清算组的决议；
    4、公司《企业法人营业执照》副本复印件。
    二、通知、公告债权人
    清算组应当自成立之日起10内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。
    通知和公告内容应包括公司名称、住所、法定代表人、注册号、注销原因、清算开始日期、清算组人员及工作地址、申报债权的期限、地点和注意事项等。
    三、债权申报和登记
    债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。
    债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。
    在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。
    四、清理公司财产，编制资产负债表和财产清单，制定清算方案，报股东会或法院确认
    清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认。
    五、执行清算方案，分配财产。
    清算组根据股东会确认的清算方案对公司财产进行分配，公司财产法定分配顺序为：
    1、支付清算费用；
    2、支付职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；
    3、缴纳所欠税款；
    4、清偿公司债务后；
    5、清偿完毕上述款项后的剩余财产，除公司章程另有规定外，有限公司按照股东的出资比例分配。
    清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。公司财产在未依照规定清偿前，不得分配给股东。
    六、编制清算报告，并报告确认。
    公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认。清算报告应包括以下内容：
    1、债权债务已清理完毕；
    2、各项税款、职工工资已经结算；
    3、已发布注销公告。
    七、注销登记
    1、申请注销登记。
    自清算报告被确认之日起10日内，清算组向公司登记机关申请注销登记。有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：
    （1）、公司被依法宣告破产；
    （2）、公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；
    （3）、股东会决议解散或者一人有限责任公司的股东决议解散；
    （4）、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；
    （5）、人民法院依法予以解散；
    （6）、法律、行政法规规定的其他解散情形。
    2、申请注销登记应提交文件。
    申请注销登记应提交以下材料：
    （1）、公司清算组负责人签署的《企业注销登记申请书》；
    （2）、《指定（委托）书》；
    （3）、人民法院的破产裁定、解散裁判文书，公司依照《公司法》作出的解散决议或者决定，行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件；
    （4）、股东会、一人有限责任公司的股东或者人民法院、公司批准机关备案、确认的清算报告；
    （5）、清算组成员《备案确认通知书》；
    （6）、《企业法人营业执照》正、副本；
    （7）、法律、行政法规规定应当提交的其他文件；
    （8）、国有独资公司申请注销登记，还应当提交国有资产监督管理机构的决定，其中，国务院确定的重要的国有独资公司，还应当提交本级人民政府的批准文件。
    有分公司的公司申请注销登记，还应当提交分公司的注销登记证明。
    登记机关核准注销登记后，公告企业终止。
    法律依据：《税务登记管理办法》第二十六条纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
    
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更新时间：2025/1/28 3:31:18